Hoe kan ik belastingvrij schenken aan mijn kinderen?

Inhoudsopgave

• Inleiding
• Belastingvrij schenken: de basisregels
• Jaarlijkse vrijstelling voor schenkingen
• Eenmalig verhoogde vrijstelling
• Schenken voor de eigen woning
• Schenken op papier
• Schenken met voorbehoud van vruchtgebruik
• Fiscaal partnerschap en schenken
• Schenken aan minderjarige kinderen
• Schenken via een familiebank
• Belastingvrij schenken en erfbelasting
• Tips voor optimaal belastingvrij schenken
• Conclusie
• Veelgestelde vragen

Inleiding

Als ouder wilt u het beste voor uw kinderen, en dat kan betekenen dat u hen financieel wilt ondersteunen. Schenken aan uw kinderen kan een geweldige manier zijn om hen te helpen bij belangrijke levensfasen, zoals het kopen van een huis of het starten van een bedrijf. Echter, bij het schenken van geld of goederen komt ook de belastingdienst om de hoek kijken. Gelukkig zijn er verschillende manieren om belastingvrij te schenken aan uw kinderen. In dit uitgebreide artikel zullen we dieper ingaan op de mogelijkheden, regels en strategieën voor belastingvrij schenken, zodat u weloverwogen beslissingen kunt nemen over hoe u uw kinderen het beste kunt ondersteunen.

Belastingvrij schenken: de basisregels

Voordat we de specifieke methoden van belastingvrij schenken bespreken, is het belangrijk om de basisregels te begrijpen. In Nederland is er sprake van schenkbelasting wanneer iemand een schenking ontvangt. De hoogte van deze belasting is afhankelijk van de relatie tussen de schenker en de ontvanger, en van het geschonken bedrag. Gelukkig zijn er vrijstellingen die het mogelijk maken om tot bepaalde bedragen belastingvrij te schenken.

Wie mag schenken?

In principe mag iedereen in Nederland schenken. Er zijn geen beperkingen wat betreft leeftijd of relatie. Wel is het zo dat voor minderjarigen en mensen die onder curatele staan, er mogelijk toestemming van een wettelijk vertegenwoordiger of de kantonrechter nodig is.

Aan wie mag u schenken?

U kunt aan iedereen schenken, maar de vrijstellingen en tarieven verschillen afhankelijk van de relatie tussen schenker en ontvanger. De meest gunstige vrijstellingen gelden voor schenkingen van ouders aan kinderen.

Jaarlijkse vrijstelling voor schenkingen

De meest bekende vorm van belastingvrij schenken is via de jaarlijkse vrijstelling. Elk jaar mogen ouders een bepaald bedrag belastingvrij schenken aan hun kinderen. Voor 2023 is dit bedrag vastgesteld op €6.035 per kind. Dit betekent dat u als ouder jaarlijks dit bedrag kunt schenken zonder dat uw kind hierover schenkbelasting hoeft te betalen.

Voordelen van de jaarlijkse vrijstelling

Het gebruik maken van de jaarlijkse vrijstelling heeft verschillende voordelen:

• Het is een eenvoudige manier om vermogen over te dragen aan de volgende generatie.
• Er is geen notariële akte nodig voor deze schenkingen.
• U kunt elk jaar opnieuw gebruik maken van deze vrijstelling.
• Het helpt bij het verminderen van uw eigen vermogen, wat gunstig kan zijn voor de erfbelasting in de toekomst.

Aandachtspunten bij de jaarlijkse vrijstelling

Hoewel de jaarlijkse vrijstelling een uitstekende manier is om belastingvrij te schenken, zijn er enkele punten om rekening mee te houden:

• De vrijstelling geldt per kalenderjaar. Schenkingen die u in december doet, kunt u niet combineren met schenkingen in januari van het volgende jaar.
• Als u meer schenkt dan het vrijgestelde bedrag, moet over het meerdere schenkbelasting worden betaald.
• Het is verstandig om de schenking schriftelijk vast te leggen, ook al is dit niet wettelijk verplicht.

Eenmalig verhoogde vrijstelling

Naast de jaarlijkse vrijstelling bestaat er ook een eenmalig verhoogde vrijstelling. Deze vrijstelling stelt ouders in staat om eenmalig een groter bedrag belastingvrij te schenken aan hun kinderen. In 2023 bedraagt deze eenmalige vrijstelling €28.947. Deze verhoogde vrijstelling kan worden gebruikt voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar oud.

Voorwaarden voor de eenmalig verhoogde vrijstelling

Om gebruik te kunnen maken van de eenmalig verhoogde vrijstelling, gelden de volgende voorwaarden:

• Het kind moet tussen de 18 en 40 jaar oud zijn op het moment van de schenking.
• De vrijstelling kan slechts één keer worden gebruikt.
• Er moet een beroep worden gedaan op de vrijstelling in de aangifte schenkbelasting.

Strategisch gebruik van de eenmalig verhoogde vrijstelling

Het is belangrijk om strategisch na te denken over het moment waarop u gebruik maakt van deze vrijstelling. Enkele overwegingen hierbij zijn:

• Timing: Wacht u tot uw kind een grote uitgave heeft, zoals de aankoop van een huis?
• Leeftijdsgrens: Houd rekening met de leeftijdsgrens van 40 jaar.
• Financiële situatie: Is uw kind er klaar voor om een groot bedrag te ontvangen en verstandig te beheren?

Schenken voor de eigen woning

Een bijzondere vorm van belastingvrij schenken is de schenking voor de eigen woning. Deze regeling staat bekend als de ‘jubelton’, hoewel deze term enigszins misleidend is geworden vanwege recente wijzigingen in de wetgeving. Tot en met 2023 konden ouders eenmalig een bedrag van maximaal €106.671 belastingvrij schenken aan hun kinderen, mits dit werd gebruikt voor de aankoop, verbouwing of aflossing van de hypotheek van een eigen woning.

Veranderingen in de schenkingsvrijstelling eigen woning

Het is belangrijk om te weten dat de regeling voor de schenkingsvrijstelling eigen woning aan verandering onderhevig is:

• In 2023 is het maximale vrijgestelde bedrag verlaagd naar €28.947.
• Vanaf 2024 wordt de verhoogde vrijstelling voor de eigen woning volledig afgeschaft.

Hoe te handelen met de huidige regeling

Gezien de aanstaande wijzigingen, is het verstandig om snel te handelen als u nog gebruik wilt maken van deze regeling:

• Overweeg om in 2023 nog gebruik te maken van de vrijstelling van €28.947.
• Zorg ervoor dat de schenking daadwerkelijk wordt gebruikt voor de eigen woning van uw kind.
• Leg de schenking vast in een schriftelijke overeenkomst en dien een schenkingsaangifte in bij de Belastingdienst.

Schenken op papier

Een interessante methode om belastingvrij te schenken is ‘schenken op papier’, ook wel bekend als de schuldigerkenning uit vrijgevigheid. Bij deze methode schenkt u een bedrag aan uw kinderen, maar houdt u het geld zelf in handen. U erkent een schuld aan uw kinderen, die pas opeisbaar is bij uw overlijden.

Voordelen van schenken op papier

Schenken op papier biedt verschillende voordelen:

• U kunt grotere bedragen schenken zonder direct liquiditeit te verliezen.
• Het vermogen wordt voor de erfbelasting al overgedragen, wat kan leiden tot een lagere belastingdruk bij overlijden.
• U kunt jaarlijks de vrijstelling benutten zonder daadwerkelijk geld over te maken.

Voorwaarden voor schenken op papier

Om een schenking op papier rechtsgeldig en fiscaal erkend te laten zijn, moet aan bepaalde voorwaarden worden voldaan:

• De schenking moet worden vastgelegd in een notariële akte.
• Er moet een jaarlijkse rente van minimaal 6% worden betaald over het geschonken bedrag.
• De rente moet daadwerkelijk worden betaald en mag niet worden bijgeschreven op de schuld.

Schenken met voorbehoud van vruchtgebruik

Een andere manier om belastingvrij vermogen over te dragen aan uw kinderen is door te schenken met voorbehoud van vruchtgebruik. Bij deze constructie schenkt u de eigendom van bijvoorbeeld een huis of een effectenportefeuille aan uw kinderen, maar behoudt u het recht op het gebruik en de inkomsten ervan.

Hoe werkt schenken met voorbehoud van vruchtgebruik?

Bij deze vorm van schenken gaat het eigendom over naar uw kinderen, maar blijft u gerechtigd tot:

• Het gebruik van het geschonken goed (bijvoorbeeld wonen in het huis).
• De inkomsten die het goed genereert (bijvoorbeeld huurinkomsten of dividenden).

Voordelen en aandachtspunten

Deze methode van schenken heeft zowel voordelen als aandachtspunten:

Voordelen:

• De waarde van het geschonken goed verdwijnt uit uw nalatenschap, wat de erfbelasting kan verlagen.
• U behoudt de controle en inkomsten tijdens uw leven.
• Waardegroei na de schenking komt ten goede aan uw kinderen.

Aandachtspunten:

• Er moet schenkbelasting worden betaald over de waarde van de blote eigendom.
• De constructie moet zorgvuldig worden opgezet om fiscaal geaccepteerd te worden.
• Het kan complex zijn bij meerdere kinderen of bij onroerend goed.

Fiscaal partnerschap en schenken

Als u getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap heeft, kunt u gebruik maken van fiscaal partnerschap bij het schenken. Dit biedt extra mogelijkheden om belastingvrij te schenken aan uw kinderen.

Verdubbeling van de vrijstelling

Door gebruik te maken van fiscaal partnerschap kunt u de jaarlijkse vrijstelling effectief verdubbelen. In 2023 betekent dit dat u samen €12.070 belastingvrij kunt schenken aan elk kind, in plaats van €6.035 per ouder.

Strategieën voor fiscale partners

Als fiscale partners kunt u verschillende strategieën toepassen:

• Splits grotere schenkingen over beide partners om optimaal gebruik te maken van de vrijstellingen.
• Overweeg om schenkingen van één partner te laten komen als de ander al eerder de eenmalig verhoogde vrijstelling heeft gebruikt.
• Stem uw schenkingen af op uw individuele vermogens om een evenwichtige verdeling te behouden.

Schenken aan minderjarige kinderen

Het schenken aan minderjarige kinderen vereist extra aandacht vanwege de wettelijke beperkingen en de mogelijke gevolgen voor zowel de ouders als het kind.

Wettelijke beperkingen

Bij het schenken aan minderjarige kinderen gelden de volgende beperkingen:

• Ouders beheren het vermogen van hun minderjarige kinderen.
• Er kan een belangenconflict ontstaan als ouders zowel schenker als beheerder zijn.
• In sommige gevallen is toestemming van de kantonrechter nodig.

Bewindvoering en schenkingen

Om problemen te voorkomen, kunt u overwegen om:

• Een onafhankelijke bewindvoerder aan te stellen voor het beheer van de schenking.
• De schenking onder te brengen in een speciale constructie, zoals een STAK (Stichting Administratiekantoor).
• Te wachten met grotere schenkingen tot uw kind meerderjarig is.

Schenken via een familiebank

Een creatieve manier om vermogen over te dragen aan uw kinderen is via een zogenaamde familiebank. Dit is geen officiële bank, maar een constructie waarbij u als ouder een lening verstrekt aan uw kind tegen gunstige voorwaarden.

Hoe werkt een familiebank?

Bij een familiebank:

• Leent u geld aan uw kind tegen een lage rente.
• Schenkt u jaarlijks een bedrag dat uw kind kan gebruiken voor rente en aflossing.
• Maakt u gebruik van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling.

Voordelen en aandachtspunten van een familiebank

Voordelen:

• Uw kind kan een groot bedrag lenen zonder bankkosten.
• U kunt geleidelijk vermogen overdragen binnen de vrijstellingen.
• Het kan helpen bij de financiering van een woning voor uw kind.

Aandachtspunten:

• De constructie moet goed worden opgezet om fiscaal geaccepteerd te worden.
• Er moet een reële rente worden gehanteerd.
• De lening moet zakelijk zijn en daadwerkelijk worden terugbetaald.

Belastingvrij schenken en erfbelasting

Het belastingvrij schenken aan uw kinderen heeft niet alleen voordelen op korte termijn, maar kan ook een positieve impact hebben op de erfbelasting die uw kinderen in de toekomst moeten betalen.

Impact van schenkingen op de nalatenschap

Door tijdens uw leven al vermogen over te dragen aan uw kinderen, kunt u de waarde van uw nalatenschap verminderen. Dit kan resulteren in een lagere erfbelasting voor uw kinderen na uw overlijden. Houd hierbij rekening met de volgende aspecten:

• Schenkingen die meer dan 180 dagen voor het overlijden zijn gedaan, tellen niet mee voor de erfbelasting.
• Schenkingen binnen 180 dagen voor overlijden worden wel bij de nalatenschap opgeteld.
• Schenkingen op papier worden als schuld opgenomen in de nalatenschap.

Lange termijn planning

Voor een effectieve lange termijn planning met betrekking tot schenkingen en erfbelasting, kunt u het volgende overwegen:

• Begin vroeg met schenken om optimaal gebruik te maken van de jaarlijkse vrijstellingen.
• Houd rekening met uw eigen financiële behoeften en zorg voor voldoende buffer.
• Overleg met een financieel adviseur of notaris voor een op maat gemaakte strategie.

Tips voor optimaal belastingvrij schenken

Om het meeste uit belastingvrij schenken te halen, volgen hier enkele praktische tips:

1. Houd een goede administratie bij van alle schenkingen, inclusief datum en bedrag.
2. Maak gebruik van de jaarlijkse vrijstelling door regelmatig kleinere bedragen te schenken.
3. Overweeg een combinatie van verschillende schenkingsmethoden voor maximaal effect.
4. Stem schenkingen af op de levensfase en behoeften van uw kinderen.
5. Blijf op de hoogte van wetswijzigingen die invloed kunnen hebben op schenkingsregelingen.
6. Betrek uw kinderen bij uw schenkingsplannen om verwachtingen te managen.
7. Overweeg de inzet van een financieel adviseur of notaris voor complexere schenkingsconstructies.
8. Evalueer uw schenkingsplan regelmatig en pas het aan indien nodig.

Conclusie

Belastingvrij schenken aan uw kinderen biedt talrijke mogelijkheden om hen financieel te ondersteunen en tegelijkertijd uw eigen vermogensplanning te optimaliseren. Van de jaarlijkse vrijstelling tot complexere constructies zoals schenken op papier of het opzetten van een familiebank, er zijn diverse opties die passen bij verschillende situaties en doelstellingen.

Het is belangrijk om weloverwogen te werk te gaan en rekening te houden met zowel de huidige fiscale regels als mogelijke toekomstige veranderingen. Door strategisch gebruik te maken van de beschikbare vrijstellingen en methoden, kunt u een significante impact hebben op de financiële toekomst van uw kinderen, terwijl u tegelijkertijd uw eigen vermogen efficiënt beheert.

Onthoud dat elke familiesituatie uniek is en dat wat voor de een werkt, niet noodzakelijk de beste oplossing is voor de ander. Het kan daarom verstandig zijn om professioneel advies in te winnen bij het opstellen van uw schenkingsplan. Met de juiste aanpak kunt u niet alleen belastingvoordelen behalen, maar ook bijdragen aan de financiële stabiliteit en onafhankelijkheid van uw kinderen, wat uiteindelijk een van de mooiste geschenken is die u kunt geven.

Veelgestelde vragen

1. Kan ik de jaarlijkse vrijstelling combineren met de eenmalig verhoogde vrijstelling?

Ja, dat is mogelijk. U kunt in hetzelfde jaar gebruik maken van zowel de jaarlijkse vrijstelling als de eenmalig verhoogde vrijstelling. Dit betekent dat u in 2023 in totaal €34.982 (€6.035 + €28.947) belastingvrij kunt schenken aan een kind tussen de 18 en 40 jaar.

2. Wat gebeurt er als ik meer schenk dan het vrijgestelde bedrag?

Als u meer schenkt dan het vrijgestelde bedrag, moet over het meerdere schenkbelasting worden betaald. Het tarief hiervoor is afhankelijk van de relatie tussen schenker en ontvanger en de hoogte van het geschonken bedrag. Voor kinderen geldt in 2023 een tarief van 10% over de eerste €138.642 boven de vrijstelling, en 20% over het meerdere.

3. Kan ik ook belastingvrij schenken aan mijn kleinkinderen?

Ja, dat kan. Voor kleinkinderen geldt in 2023 een jaarlijkse vrijstelling van €2.418. Er bestaat ook een eenmalig verhoogde vrijstelling voor kleinkinderen, maar deze is lager dan die voor kinderen. Het is verstandig om de actuele bedragen te controleren bij de Belastingdienst, aangezien deze jaarlijks kunnen wijzigen.

4. Is het mogelijk om de schenking voor de eigen woning te spreiden over meerdere jaren?

Ja, het is mogelijk om de schenking voor de eigen woning te spreiden over maximaal drie opeenvolgende kalenderjaren. Dit kan handig zijn als u niet in één keer het volledige bedrag wilt of kunt schenken. Let wel op dat deze regeling in 2024 wordt afgeschaft, dus voor nieuwe schenkingen is spreiding vanaf dan niet meer mogelijk.

5. Moet ik altijd aangifte doen van een schenking, ook als deze binnen de vrijstelling valt?

Nee, voor schenkingen die binnen de jaarlijkse vrijstelling vallen, hoeft u geen aangifte te doen. Echter, voor schenkingen die gebruik maken van de eenmalig verhoogde vrijstelling of de vrijstelling voor de eigen woning, moet wel aangifte worden gedaan, ook al vallen ze binnen de vrijstelling. Dit is nodig om de vrijstelling daadwerkelijk te kunnen toepassen.